Индивидуальный предприниматель, уплати страховые взносы до 31 марта и воспользуйся правом уменьшить налоговые платежи

О возможности уменьшения налоговых платежей индивидуальными предпринимателями, применяющими спецрежимы, на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном квартале года проинформировал заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по Удмуртской Республике Сергей Блохин.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (по данным Отделения ПФР, таковых в Удмуртской Республике насчитывается почти 15 тысяч), выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

При этом Сергей Блохин отметил, что если фиксированные платежи будут уплачены до 31 марта включительно, то индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников, вправе уменьшить сумму налоговых платежей за отчетный период - 1 квартал - на всю сумму уплаченных «за себя» взносов. Если ИП выступает как работодатель, налоговые платежи можно уменьшить не более чем на 50%.

Аналогичное право уменьшения налоговых платежей распространяется и на предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, численность которых в республике превышает 20,5 тысяч человек.

Так, если индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима налогообложения: ЕНВД (по розничной торговле) и УСН с объектом «доходы» (по оптовой торговле), а наемные работники заняты только в розничной торговле, то есть во «вмененной» деятельности, а в деятельности, подпадающей под УСН труд работников не используется, то ИП имеет право уменьшить сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) за 1 квартал 2015 года на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя» до 31.03.2015 года. Если же до окончания квартала предприниматель не успел уплатить взносы, исчисленные за тот же период (1/4 часть от годовой суммы обязательного платежа), то учесть их он сможет при расчете налога только за следующий квартал.

Напомнил заместитель управляющего Сергей Блохин и о том, что в 2015 году для индивидуальных предпринимателей продолжает действовать дифференцированная схема уплаты страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом до 300 тысяч рублей должны будут перечислять фиксированные платежи в Пенсионный фонд, исходя из одного минимального размера оплаты труда. Совокупный размер платежа в 2015 году (1/4 часть которого по вышеуказанным причинам выгоднее ИП уплачивать ежеквартально) составит 22 261 руб. 38 коп., из которых 18 610 руб. 80 коп. необходимо будет уплатить в бюджет Пенсионного фонда на КБК 392 102 02140 06 1000 160 (страховые взносы на ОПС) и 3 650 руб. 58 коп. по КБК 392 102 02101 08 1011 160 в бюджет ФФОМС.

Индивидуальным предпринимателям с доходом свыше 300 тысяч рублей по итогам работы в 2015 году необходимо будет уплатить страховые взносы на ОПС, исходя из одного МРОТ плюс один процент от дохода с суммы свыше 300 тысяч рублей ((МРОТ*Тариф*12)+(Доход - 300 000 рублей)*1%)), но не более 148 886 руб. 40 коп.